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特朗普税影响美国投资

发布时间:2019-08-15 10:50:10

时间:2017-10-2  

美国总统特朗普今 (9月28日) 公布税改计划新细节,勤业众信联合会计师事务所国际税务及并购交易负责人张丰淦指出,美国可望於今年底前通过税改法案,且公司税率可能由现行高达 5%,调降至20%的单一税率,同时废除公司的低税负制。下面小编带大家了解下关于美国总统特朗普税改,赴美投资须评估的5大要点的相关内容。

在新公布的税改计画中,美国母公司持有10%以上的海外子公司分派之股利将免税。至於税改实施前便已留在海外之未分配盈馀,则如同特朗普先前的提案,一次性地视为资金汇回,课徵税款。特朗普此举不仅可以吸引美国企业将利润汇回国内,分配回美国之盈馀还可用於投资丶并购,以增加就业机会。

​面对进军美国的投资趋势,企业应从公司设立前营运地点的选择、组织设立的态样、跨国投资架构的建立、选择分公司或子公司的税务影响、全球供应链的布局,以至公司设立後各州的租税规定、各州租税优惠的适用、国际派遣人员的税务遵循等面向进行通盘考量。

勤业众信美国密尔瓦基办公室(Deloitte Milwaukee, Wisconsin)会计师 Terrance Kurtenbach与Kim Wengler表示,目前美国企业被课徵的所得税率相较其他国家为高,税负高低会因投资架构不同而异。特朗普计画调降公司的联邦所得税率,因此州税、营业税、销售税等其他税负,对於企业整体税负规画的重要性将随之提升。

另一方面,盈馀汇出时的扣缴税款,也是布局全球时的重要考量因素。Wengler表示由於中美国并无签定租税协定,若中资公司直接持有美国子公司,美国子公司分派股利或支付利息给母公司时,会被课征 0%的扣缴税款,因此,需格外注意税上组织架构安排。

除了所得税负外,美国子公司对於员工的责任义务,也是许多中资企业关心的议题。企业给付员工所得时应填发 W-2 表格(Form W-2),所得不以薪资为限,还包括红利、外派生活津贴、房租津贴、员工认股权等,雇主皆须为员工扣缴税款,承担缴纳社会安全税与医疗税的义务。

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